ARSAN TEKSTİL TİCARET VE SANAYİ A.Ş. / ARSAN, 2012/Yıllık [] 12.04.2013 17:52:51
Bağımsız Denetim Görüşü Bağımsız Denetim Kuruluşu Denetim Türü Görüş Türü AKİS BAĞIMSIZ DENETİM VE SERBEST MUHASEBECİ MALİ MÜŞAVİRLİK A.Ş. Sürekli Şartlı Bağımsız Denetim Raporu
Arsan Tekstil Ticaret ve Sanayii Anonim Şirketi Yönetim Kurulu Başkanlığı'na
Giriş Arsan Tekstil Ticaret ve Sanayi Anonim Şirketi'nin ("Şirket") ve Bağlı Ortaklıkları'nın (birlikte "Grup") 31 Aralık 2012 tarihi itibarıyla hazırlanan ve ekte yer alan konsolide finansal durum tablosunu, aynı tarihte sona eren yıla ait konsolide kapsamlı gelir tablosunu, konsolide özkaynak değişim tablosunu ve konsolide nakit akışları tablosunu, önemli muhasebe politikalarının özetini ve dipnotları denetlemiş bulunuyoruz.
Konsolide Finansal Tablolarla İlgili Olarak İşletme Yönetiminin Sorumluluğu
İşletme yönetimi konsolide finansal tabloların Sermaye Piyasası Kurulu'nca yayımlanan finansal raporlama standartlarına göre hazırlanması ve dürüst bir şekilde sunumundan sorumludur. Bu sorumluluk, konsolide finansal tabloların hata ve/veya hile ve usulsüzlükten kaynaklanan önemli yanlışlıklar içermeyecek biçimde hazırlanarak, gerçeği dürüst bir şekilde yansıtmasını sağlamak amacıyla gerekli iç kontrol sisteminin tasarlanmasını, uygulanmasını ve devam ettirilmesini, koşulların gerektirdiği muhasebe tahminlerinin yapılmasını ve uygun muhasebe politikalarının seçilmesini içermektedir.
Bağımsız Denetim Kuruluşunun Sorumluluğu
Sorumluluğumuz, yaptığımız bağımsız denetime dayanarak bu konsolide finansal tablolar hakkında görüş bildirmektir. Bağımsız denetimimiz, Sermaye Piyasası Kurulu'nca yayımlanan bağımsız denetim standartlarına uygun olarak gerçekleştirilmiştir. Bu standartlar, etik ilkelere uyulmasını ve bağımsız denetimin, konsolide finansal tabloların gerçeği doğru ve dürüst bir biçimde yansıtıp yansıtmadığı konusunda makul bir güvenceyi sağlamak üzere planlanarak yürütülmesini gerektirmektedir.
Bağımsız denetimimiz, konsolide finansal tablolardaki tutarlar ve dipnotlar ile ilgili bağımsız denetim kanıtı toplamak amacıyla, bağımsız denetim tekniklerinin kullanılmasını içermektedir. Bağımsız denetim tekniklerinin seçimi, konsolide finansal tabloların hata ve/veya hileden ve usulsüzlükten kaynaklanıp kaynaklanmadığı hususu da dahil olmak üzere önemli yanlışlık içerip içermediğine dair risk değerlendirmesini de kapsayacak şekilde, mesleki kanaatimize göre yapılmıştır. Bu risk değerlendirmesinde, işletmenin iç kontrol sistemi göz önünde bulundurulmuştur. Ancak, amacımız iç kontrol sisteminin etkinliği hakkında görüş vermek değil, bağımsız denetim tekniklerini koşullara uygun olarak tasarlamak amacıyla, işletme yönetimi tarafından hazırlanan konsolide finansal tablolar ile iç kontrol sistemi arasındaki ilişkiyi ortaya koymaktır. Bağımsız denetimimiz, ayrıca işletme yönetimi tarafından benimsenen muhasebe politikaları ile yapılan önemli muhasebe tahminlerinin ve konsolide finansal tabloların bir bütün olarak sunumunun uygunluğunun değerlendirilmesini içermektedir. Bağımsız denetim sırasında temin ettiğimiz bağımsız denetim kanıtlarının, şartlı görüşümüzün oluşturulmasına yeterli ve uygun bir dayanak oluşturduğuna inanıyoruz.
Şartlı Görüşün Dayanağı
31 Aralık 2012 tarihi itibarıyla özkaynak yöntemi ile muhasebeleştirilen Akedaş Elektrik Dağıtım Anonim Şirketi'nin Sermaye Piyasası Kurulu'nca yayımlanan muhasebe standartlarına uygun hazırlanmış olan finansal tabloları üzerinde Bağımsız Denetim Kuruluşu'nun bağımsız denetim çalışmaları sonucunda 116.627.241 TL (31 Aralık 2011: 103.505.888 TL) tutarındaki ticari alacakların abone bazında detaylı listelerinin elde edilememesinden ve ticari alacaklar ile ilgili herhangi bir denetim prosedürünün uygulanamamasından ötürü ticari alacaklar için herhangi bir düzeltme gerekip gerekmediği konusunda neticesinde Bağımsız Denetim Kuruluşu tarafından yeterli denetim kanıtı elde edilememiştir.
Şartlı Görüş
Görüşümüze göre, ilişikteki konsolide finansal tablolar, yukarıda şartlı görüşün dayanağı bölümünde açıklanan husus nedeniyle ortaya çıkabilecek düzeltmeler dışında, Grup'un 31 Aralık 2011 tarihi itibarıyla konsolide finansal durumunu ve aynı tarihte sona eren yıla ait konsolide finansal performansını ve konsolide nakit akışlarını, Sermaye Piyasası Kurulu'nca yayımlanan finansal raporlama standartları (Not 2) çerçevesinde doğru ve dürüst bir biçimde yansıtmaktadır.
Görüşü Etkilemeyen, Dikkat Çekilmek İstenen Husus
2.3 numaralı konsolide finansal tablo dipnotunda açıklandığı üzere, Grup 31 Aralık 2012 tarihinde sona eren yılı özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımların karlarındaki paylar hariç 3.146.551 TL zarar ile tamamlamıştır ve 31 Aralık 2012 itibariyle birikmiş zarar 19.512.297 TL olarak gerçekleşmiştir. Ayrıca 31 Aralık 2012 tarihi itibariyle ilişkili taraflara borçlar hariç kısa vadeli yükümlülükler ilişkili taraflardan alacaklar hariç dönen varlıkları 33.842.841 TL tutarında geçmektedir. Bu durum, işletmenin sürekliliği üzerinde şüpheler uyandıracak önemli belirsizliklerin mevcudiyetini göstermektedir.
12 Nisan 2013 Akis Bağımsız Denetim ve Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik Anonim Şirketi
Hakkı Özgür Sıvacı, Sorumlu Ortak, Başdenetçi İstanbul,Türkiye
Bilanço
Bilanço Dipnot Referansları Cari Dönem Önceki Dönem Finansal Tablo Türü Konsolide Konsolide Dönem 31.12.2012 31.12.2011 Raporlama Birimi TL TL V A R L I K L A R DÖNEN VARLIKLAR 66.376.776 57.276.038 Nakit ve Benzerleri 4 3.793.140 1.660.573 Finansal Yatırımlar 18.282 49.152 Ticari Alacaklar 6 24.504.865 19.574.429 -İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar 6 ve 26 1.864.777 1.542.478 -Diğer Ticari Alacaklar 6 22.640.088 18.031.951 Finans Sektörü Faaliyetlerinden Alacaklar Diğer Alacaklar 7 651.814 975.322 -İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar 7 ve 26 449.985 602.584 -Diğer Alacaklar 7 201.829 372.738 Stoklar 8 34.060.220 32.223.826 Canlı Varlıklar Diğer Dönen Varlıklar 16 3.348.455 2.792.736 (Ara Toplam) Satış Amacıyla Elde Tutulan Duran Varlıklar DURAN VARLIKLAR 144.448.978 150.684.579 Ticari Alacaklar Finans Sektörü Faaliyetlerinden Alacaklar Diğer Alacaklar 7 15.407.187 10.862.073 -İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar 7 ve 26 15.371.457 10.826.345 -Diğer Alacaklar 35.730 35.728 Finansal Yatırımlar Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımlar 9 15.883.892 25.535.687 Canlı Varlıklar Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller 10 59.081.216 57.187.160 Maddi Duran Varlıklar 11 54.008.259 57.091.969 Maddi Olmayan Duran Varlıklar 12 68.424 7.690 Şerefiye Ertelenmiş Vergi Varlığı 25 Diğer Duran Varlıklar TOPLAM VARLIKLAR 210.825.754 207.960.617 K A Y N A K L A R KISA VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER 101.601.127 100.873.205 Finansal Borçlar 5 76.599.090 77.088.356 Diğer Finansal Yükümlülükler Ticari Borçlar 6 17.389.482 16.104.459 -İlişkili Taraflara Ticari Borçlar 6 ve 26 1.733.056 2.187.095 -Diğer Ticari Borçlar 6 15.656.426 13.917.364 Diğer Borçlar 7 2.847.410 2.700.071 -İlişkili Taraflara Diğer Borçlar 7 ve 26 1.963.216 1.671.319 -Diğer Borçlar 7 884.194 1.028.752 Finans Sektörü Faaliyetlerinden Borçlar Devlet Teşvik ve Yardımları Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü Borç Karşılıkları 13 715.909 780.043 Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar 17 2.468.792 2.294.252 Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler 16 1.580.444 1.906.024 (Ara Toplam) Satış Amacıyla Elde Tutulan Duran Varlıklara İlişkin Yükümlülükler UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER 797.016 5.957.184 Finansal Borçlar 5 0 4.618.264 Diğer Finansal Yükümlülükler Ticari Borçlar Diğer Borçlar Finans Sektörü Faaliyetlerinden Borçlar Devlet Teşvik ve Yardımları Borç Karşılıkları Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar 17 797.016 1.338.920 Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü 25 0 0 Diğer Uzun Vadeli Yükümlülükler Ö Z K A Y N A K L A R 108.427.611 101.130.228 ANA ORTAKLIĞA AİT ÖZKAYNAKLAR 103.079.929 97.554.086 Ödenmiş Sermaye 18 47.050.000 47.050.000 Sermaye Düzeltmesi Farkları 18 69.669.987 69.669.987 Karşılıklı İştirak Sermaye Düzeltmesi (-) 18 -299.598 -299.598 Hisse Senedi İhraç Pirimleri Değer Artış Fonları Yabancı Para Çevrim Farkları Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler 18 645.994 645.994 Geçmiş Yıllar Kar/Zararları 18 -19.512.297 -25.770.827 Net Dönem Karı/Zararı 5.525.843 6.258.530 AZINLIK PAYLARI 5.347.682 3.576.142 TOPLAM KAYNAKLAR 210.825.754 207.960.617
_________________ ------- Burada yazdıklarım yatırım tavsiyesi değildir, sadece kişisel görüş ve yorumlarımdır. Senaryolar tamamen hayali ve kurgusal senaryolar olup kimse için al ya da sat tavsiyesi olamaz.
|